La plusvalía en el contexto de una herencia puede ser una cuestión compleja ya que te aparecen mil preguntas cómo:
¿Quién paga la plusvalía de herencia para usufructo? ¿El usufructuario o el nudo propietario? ¿Se paga plusvalía por usufructo vitalicio?
En esta guía actualizada para 2025, desglosamos las reglas, consideraciones y excepciones para ayudarte a entender cómo funciona la plusvalía municipal en casos de herencias con usufructo.
¿Qué es el usufructo y cómo afecta a la herencia?
El usufructo es un derecho legal que permite a una persona (usufructuario) disfrutar de un bien, como una vivienda, sin ser el propietario pleno.
En el caso de las herencias, esta figura permite que una persona pueda vivir en un inmueble heredado o generar ingresos con él, mientras que la propiedad del mismo (nuda propiedad) recae en otra persona.
En estos casos, las implicaciones fiscales se complican. Aquí es donde entra en juego el debate sobre quién paga plusvalía en una herencia de usufructo.
Este impuesto, conocido como plusvalía municipal, grava el aumento del valor del suelo urbano en el momento de la transmisión de la propiedad.
El problema surge porque tanto el usufructuario como el nudo propietario participan en la herencia, pero con roles distintos.
Quién paga plusvalía herencia en un usufructo
En una herencia con usufructo, el pago de la plusvalía depende de las circunstancias específicas del caso y de las reglas municipales aplicables.
En general, el impuesto puede recaer sobre el usufructuario o el nudo propietario, dependiendo de quién se considere el receptor de los derechos de propiedad o uso del inmueble.
Cuando el usufructo es vitalicio, el usufructuario suele ser quien disfruta del bien durante toda su vida, pero esto no significa automáticamente que deba pagar la plusvalía. En muchos casos, este impuesto lo asume el nudo propietario, especialmente cuando se produce la venta o transmisión del inmueble.
Además, hay escenarios donde la plusvalía está exenta por usufructo, dependiendo de la interpretación legal o de la normativa fiscal del municipio. Por ello, es fundamental revisar cada situación con un profesional.
Reglas generales de la plusvalía para usufructo
- El nudo propietario paga en la mayoría de los casos: Si el usufructuario sólo tiene derecho de uso, pero no dispone del bien, la obligación de pagar la plusvalía municipal en una herencia con usufructo suele recaer en el nudo propietario. Esto se debe a que el nudo propietario es quien ostenta la propiedad del suelo.
- El usufructuario puede pagar en ciertos casos: Sin embargo, si el usufructuario dispone del bien (por ejemplo, alquilándolo o vendiéndolo), puede estar obligado a pagar la plusvalía, dependiendo de las condiciones del usufructo y las normas locales.
La cuestión clave para saber si se paga plusvalía por usufructo vitalicio es determinar quién se beneficia directamente de la transmisión o uso del bien.
Consideraciones en las que el usufructuario debe pagar la plusvalía
Hay situaciones excepcionales donde el usufructuario es quien debe asumir el impuesto:
- Venta del inmueble durante el usufructo: Si se produce la venta del inmueble heredado mientras el usufructuario todavía tiene derecho sobre él, es posible que este último sea responsable del pago de la plusvalía.
- Acuerdo entre herederos: En algunos casos, los herederos pueden acordar que el usufructuario asuma el impuesto como parte de las obligaciones derivadas de la herencia.
No obstante, es importante destacar que existen estrategias legales para minimizar el impacto de este impuesto. Por ejemplo, si el valor del suelo no ha aumentado significativamente desde la adquisición original, se puede solicitar una exención o reducción de la plusvalía municipal.
Comprender quién paga la plusvalía de la herencia para usufructo es fundamental para evitar sorpresas fiscales en el proceso de herencia. Si bien las reglas generales ofrecen cierta orientación, cada caso puede variar en función de las normativas locales y los acuerdos entre herederos.
Por ello, contar con asesoría profesional es muy importante para tomar decisiones informadas, en Inmobimurcia podemos ayudarte a disipar esas dudas y aconsejarte la mejor solución.
